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一般納稅人賬務(wù)處理流程涉及多個關(guān)鍵步驟，以下是對這一流程的全面概述：

一、確定納稅義務(wù)

一般納稅人必須依照《中華人民共和收征收管理法》及相關(guān)行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款，其應(yīng)繳納的稅款主要為。

二、設(shè)立應(yīng)交稅費科目

在會計賬簿中，一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置多個明細(xì)科目進行核算，包括但不限于：

• 應(yīng)交：進一步細(xì)分為“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交”、“減免稅款”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交”等專欄。
• 未交
• 預(yù)繳
• 待抵扣進項稅額

這些明細(xì)科目用于詳細(xì)記錄的繳納情況。

三、處理購銷業(yè)務(wù)

購進階段

• 實行價與稅的分離，價款部分計入購入商品的成本，稅額部分按規(guī)定計入進項稅額。

銷售階段

• 銷售價格中不再含稅，如果定價時含稅，應(yīng)還原為不含稅價格作為銷售收入。
• 向購買方收取的作為銷項稅額。
• 企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時，應(yīng)按規(guī)定進行會計處理。

四、處理差額征稅

根據(jù)營業(yè)稅改征有關(guān)規(guī)定，一般納稅企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)允許從銷售額中扣除其支付給其他單位或個人價款的，應(yīng)按規(guī)定進行會計處理。待取得合規(guī)扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額進行會計處理。

五、處理不得抵扣的進項稅額

• 一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)用于簡易計稅方法計稅項目、免征項目、集體福利或個人消費等的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，應(yīng)計入相關(guān)成本費用。
• 因發(fā)生非正常損失或改變用途等導(dǎo)致原已計入進項稅額但按現(xiàn)行制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的，應(yīng)進行相應(yīng)處理。

六、納稅申報

• 一般納稅人應(yīng)按照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定定期向稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報并按時繳納稅款。
• 申報成功后應(yīng)及時打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個月的會計工作才算結(jié)束。

七、結(jié)賬、對賬及編制會計報表

• 結(jié)賬、對賬，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
• 編制會計報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進行分析說明。
• 將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。